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5月稅率調(diào)整后，這些常見的問題我們應(yīng)該早知道

資訊作者：TIBOX

自2018年5月1日起，現(xiàn)行17%、11%稅率調(diào)整為16%、10%。這樣很多人就對5月1日稅率調(diào)整后，在實際工作中有哪些事項要注意比較困惑。這里TIBOX財務(wù)經(jīng)理就大家普遍關(guān)心的問題給出了一些建議。

• 稅率調(diào)整后怎么開票？

5月1日后，第一次開票前大家可以進入開票軟件檢查一下商品編碼里面的稅率是否已經(jīng)自動更新成16%或者是10%，否則需要手動修改。

• 進項稅額要4月全部認證？

建議好是把收到的發(fā)票全部認證完成，5月1日之前開的發(fā)票認證系統(tǒng)肯定還可以正常對其認證和勾選，但是后續(xù)就算能退，手續(xù)也比較繁鎖。

• 增值稅進項稅額如何抵？

5月1日之前已開具的發(fā)票，在認證期限之內(nèi)仍然可以按原稅率抵扣，5月1日日起就應(yīng)該按照新的稅率開具和抵扣了。?

• 稅率調(diào)整對企業(yè)簽訂購銷合同有何影響？

對于已簽訂的購銷合同，避免由于稅率降低，造成可抵扣進項稅稅額減少，企業(yè)應(yīng)要求業(yè)務(wù)人員及時同上下游企業(yè)溝通，提前安排購銷合同條款的擬定，取得增值稅專用發(fā)票；對于未簽訂購銷合同的業(yè)務(wù)，應(yīng)在定價時考慮到稅率變化對于價格的影響，企業(yè)在采購時應(yīng)同時考慮稅負降低的情況，便于進一步的測算及詢價。

• 企業(yè)已簽訂的合同，2018年5月1日之前仍未取得發(fā)票的以后開具發(fā)票應(yīng)按哪個稅率？

目前普遍理解，如納稅義務(wù)發(fā)生在2018年5月1日之前的，應(yīng)在稅率改革之前，按舊稅率開具發(fā)票，反之則應(yīng)按新稅率開具發(fā)票。例如：“B公司于2018年4月3日向C公司(一般納稅人)采購一批貨物(原適用稅率為17%)并預(yù)付了貨款，C公司于2018年5月13日發(fā)貨，則C公司應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)出的當(dāng)天，開具16%稅率的增值稅發(fā)票給B公司。若C公司采取的是直接收款的方式并于4月3日收訖銷售款項，則C公司即使是5月1日之后補開發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)按17%稅率開具?！?/span>